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越南財政部擬調高VAT台灣經貿網

經濟部 / 駐胡志明市辦事處經濟組

資料來源:越南海關新聞電子報Customs News,2018年1月9日
編輯單位:駐胡志明市辦事處經濟組

依據越南財政部提交國會關於修訂與補充最新增值稅法草案,財政部建議將增值稅(VAT)由現行之10%,於2019年起提高到11%,並自2020年起進一步提高至12%。

根據財政部的資料,在國家公共債務上漲幅度過大的情況下,包括各已開發國家,政府多傾向於將預算收入調整為以「間接稅」收入增加的方向。具體而言,為彌補因所得稅(企業收入和個人收入)降低而導致的低歲入,各國均朝向提高消費稅(增值稅和特殊消費稅)。全球對商品和服務徵收增值稅的國家數量從2004年的約140國,增加到2014年的160國,2016年則增加至166國。

財政部並說明,隨著調增VAT國家數量增加,以及其對國家稅收之效益明顯,也造成增值稅率提高趨勢之盛行。據統計,從2009年至2016年,有不少國家透過提高VAT達成稅收成長,例如:2000年歐盟國家平均稅率為19%,至2014年已成長為21.5%。OECD方面,會員國平均增值稅率也從2000年之18%提高到2014年的19%左右,至2016年更已超過19%。亞洲國家也傾向於調整VAT以增加國家預算收入,如:菲律賓、印度、日本等國,均透過調升消費稅,以提升國家稅收。

據世界銀行針對全球112個國家的稅率統計比較,88國的VAT稅率係介於12%與25%之間,這其中更有56個國家的稅率是從17%到25%的高水平。其餘24個國家之VAT稅率亦超過10%。

目前東南亞地區部分國家的增值稅率低於越南,但國家預算總收入中包括增值稅在內的消費稅收入比例仍高於越南。具體而言,2016年度越南貨物和服務稅收入占國家預算總收入的比例為47.5%,低於泰國(53.9%)、寮國(55.9%)、以及柬埔寨(55.5%),但高於菲律賓(45.6%)。

此外,據世界銀行之統計,人均GDP低於越南之國家,不少國家之VAT也高出10%,例如:菲律賓(12%)、巴基斯坦(17%)、斯里蘭卡與孟加拉(15%)、以及尼泊爾(13%)。

綜合各項考量後,財政部爰根據上年度之規劃提出增值稅稅率調整期程:從2019年1月1日起,增值稅稅率將由10%上調至11%。而從2020年1月1日起,稅率由11%上調至12%。